Обновления программ электронной отчетности.

Новая форма 1-ДФ

Часто задают вопросы по поводу новой формы отчетности 1ДФ. На ]]>официальном сайте Фискальной службы Украины опубликована форма F/J0500104 (без военного сбора)]]>.
Новой формы пока нет, поэтому сдавать 1ДФ “Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку” за третий квартал нужно по старой форме, а потом подавать "уточненку".
Отчет 1ДФ сдается за 4 квартал 2014 года. Срок сдачи отчета до 09.02.2015.

  Скачать бланк формы 1ДФ от 21.01.2014 №49

Когда будет утверждена новая форма, в которой добавят раздел ІІ для отражения военного сбора и налогообложения процентов по депозитам, то все сдавшие отчет 1ДФ по форме от 21.01.2014  №49, смогут отправить “уточненную” форму в которой надо будет заполнить только этот новый раздел ІІ.

Плательщики военного сбора и налоговые агенты обязаны представлять налоговую декларацию, в сроки, предусмотренные для налогового квартала (пп. 1.6 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ, пп. «б» п. 176.2 НКУ). Поскольку военный сбор начисляется с 3 августа, впервые по нему нужно будет отчитаться за третий квартал в срок до 10 ноября 2014 года.
 
Одновременно в третьем квартале изменился и порядок обложения НДФЛ пассивных доходов. В отчетности за третий квартал налоговые агенты обязаны будут отразить информацию о начисленных и выплаченных физлицам процентах, ведь со 2 августа такие доходы подлежат налогообложению по ставке 15 %.
В связи с этим на сайте ГФСУ обнародован проект приказа, согласно которому в новой редакции изложена форма № 1ДФ. В частности, в отчете хотят ввести новый раздел II «Оподаткування процентів та військовий збір». 

Единственным официальным разъяснением по этой проблеме является письмо ГФСУ от 06.10.2014 г. № 6390/7/99-99-17-02-01-17. В нем рекомендовано следующее.

  • До вступления в силу новой формы № 1ДФ налоговики должны принимать отчет по действующей форме, утвержденной приказом Миндоходов от 21.01.2014 г. № 49 (без указания сумм военного сбора). 

  • После того, как вышеупомянутая форма будет принята, налоговые агенты будут обязаны представить по ней новый отчетный (уточняющий) налоговый расчет за III квартал 2014 года. При этом отражать в таком отчете нужно будет лишь общую сумму начисленных в отчетном периоде доходов в виде процентов и доходов, с которых удерживается военный сбор, и общую сумму удержанного с них налога.