Налог на добавленную стоимость (Податок на додану вартість)

В Україні застосовується непрямий або непрямий податок на додану вартість ПДВ з 1992 року, який став важливою складовою системи оподаткування будь-якого підприємства.

Особливості податку на додану вартість в Україні

База оподаткування ПДВ - договірна вартість будь-якого товару.

Об'єкт - операція з постачання товару / послуг / робіт.

Платник ПДВ-суб'єкт, провідний господарсько-економічну діяльність.

Також законодавством встановлено категорії платників:

  • активні платники зареєстровані в органах ДФС (Державної фіскальної служби);

  • пасивними вважаються всі інші.

Якщо річний валовий дохід фізичної або юридичної особи перевищує 1 млн.грн, то реєстрація платників ПДВ обов'язкова.

ПДВ в Україні включений у вартість товару виробником або реалізатором і оплачується кінцевим споживачем / покупцем. Податок на додану вартість, внесений виробником/реалізатором до Держбюджету, являє собою різницю суми ПДВ, який отримано від кінцевого споживача за отримані товари/послуги (податкове зобов'язання) і суми ПДВ, яку виробник сплатив постачальникам за товари/сировина/роботи/послуги, що використовуються для виробництва товару (податковий кредит)

У тому випадку, коли податковий кредит перевищує суму податкового зобов'язання, виникає можливість відшкодування розглянутого податку з бюджету.

Ставки ПДВ можуть бути стандартною або зниженою. Законодавством встановлюється знижена ставка для певних товарів або галузей. Наприклад, експорт товарів з України обкладається ПДВ з нульовою ставкою. Це значить, що експортер не додає ПДВ до вартості товару, який йде на експорт, але й у праві відшкодувати з бюджету ПДВ, який був сплачений раніше при виробництві або реалізації товару, що експортується.

Основним документом при звітності та сплаті ПДВ є податкова накладна. Вона є підтвердженням виникнення податкового зобов'язання.

 

Как заполнять налоговые накладные по обновленному Налоговому кодексу Украины: разъяснение и видео от ДФС

ДФС опубликовали новое письмо с информацией о том, как заполнять налоговые накладные по обновленному НКУ, а также интересный видео материал об особенностях их составления (в части заполнения кода товара согласно УКТ_ЗЕД и кода услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг, начиная с 1 января 2017 года)
 

Заполнение кода товара или услуги в налоговой накладной в 2017 году

Напоминаем вам, что законом Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" 1797-VIII от 21 декабря 2016 внесены следующие изменения в порядок заполнения и составления налоговых накладных.

За август 2016 году должны отчитываться по обновленной форме декларации по НДС

Приказом Минфина Украины от 25.05.2016 г. № 503 внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС. Соответствующий приказ вступил в силу с 01.07.2016 г.

Первая подача налоговой отчетности по обновленной форме декларации по НДС должна осуществляться за отчетный период

Новая отчетность по НДС впервые подается за август 2016 года

Сотрудники ГНСУ в письме от 22.07.2016 г.. № 24830/7 / 99-99-15-03-02-17 сообщили, отчетность по НДС с учетом изменений, внесенных приказом от 25.05.2016 № 503, впервые подается:
  • месячная отчетность - запериод август 2016 года (предельный срок подачи 20.09.2016 г..)
  • квартальная - IV квартал 2016 года (предельный срок подачи 10.02.2017 г.).
Что касается непосредственно изменений, налоговики отметили, что в приложении 5 (Д5) из таблицы 1 исключены строки «300000000000» и «500000000000», а из таблицы 2 - строка "всего по основной ставке и ставке 7%".

Новые формы НДС-отчетности

Новые формы отчетности по НДС, о скором появлении которых мы предупреждали, наконец утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 и опубликованы в субботнем номере газеты "Урядовий кур'єр" от 30.01.2016 г.

В частности, утверждены формы:

- налоговой декларации по НДС;

- уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок;

- расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины.

Сроки регистрации налоговой накладной

Если налоговая накладная составлена с 01 числа по 15 день (включительно) месяца, то дата регистрации и налоговой накладной в Едином государственном реестре налоговых накладных - последний день (включительно) месяца в котором составлена налоговая накладная.

Електронні сервіси ДФС

Державна фіскальна служба України пропонує платникам скористатись електронними сервісами.

Електронні сервіси, розміщені на офіційному веб-порталі ДФС

Електронний кабінет платника податків

- Подання податкової звітності в - електронному вигляді

- Розрахунки з бюджетом

- Податковий календар

- Облікові дані