Сегодня все более актуальной становится проблема первичных документов ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Слышали ли вы об этом? Или решили, что это вас никак не касается? Итак...если вы зарегистрированы предпринимателем, то тема первичных документов как раз является актуальной и важной для вас.
Основной проблемой является то, что Фопы, выбирая упрощенную систему налогообложения, уверены, что сопровождение является простым и ничего не требует в их деятельности, кроме книги учета доходов (которую, кстати, с 2021 года отменили) и соблюдения лимитов. Столкнувшись с налоговой проверкой, вопросы первичных документов для предпринимателей все больше «набирает обороты»? Почему это так важно, а главное, что именно интересно налоговикам? Давайте разбираться.
ФЛП должен осуществлять свою деятельность и получать доход согласно избранных и зарегистрированных КВЭД, которые указываются в Выписке плательщика единого налога. В таком случае, чтобы подтвердить, что доход получен согласно тех видов деятельности, которые указаны в Выписке плательщика единого налога, предпринимателю нужно иметь первичную документацию. Если отсутствуют документы, которые подтверждают получение дохода от указанного вида деятельности, то доход предпринимателя может облагаться по ставке 15% для плательщиков ЕН 2-й группы и 10% для плательщиков ЕН 3-й группы без НДС, а также нужно с ближайшего квартала перейти на общую систему налогообложения, подав заявление за 10 календарных дней до начала квартала. Если же не перейти добровольно, то в случае проведения аудиторской проверки возможно лишение права пребывания на упрощенной системе налогообложения, что влечет за собой следующее налогообложения: налог на доходы физических лиц по ставке 18% НДФЛ, 1,5% военный сбор, ЕСВ 22% с суммы чистого дохода.
Стоит отметить, что налоговики могут лишить права пребывания на упрощенной системе — «задними числами». То есть, если вы зарегистрированы как ФЛП на упрощенной системе с 2017 года и не имеете первичных документов, то вас могут лишить статуса упрощенца и полученный вами доход за период, когда вы находились на упрощенной системе налогообложения, а это может быть несколько лет, обложат налогом 18% НДФЛ и 1,5% военный сбор + 22% ЕСВ не с суммы минимальной зарплаты, а с суммы чистого дохода. И в таком случае, чтобы уменьшить сумму налогов к уплате, вам нужно иметь первичные документы, подтверждающие расходы за предыдущие годы.
И еще один нюанс, но не менее важный, касается товаров, которые вы реализуете. Если отсутствуют первичные документы на приобретение товара, то налоговики имеют право считать, что такой товар приобретен вами у физического лица и оплаченный вами доход за такие товары, вы должны были бы, как налоговый агент — обложить налогом, уплатив НДФЛ и военный сбор.
Кроме того, к таким субъектам хозяйствования, если товары не учтены в установленном порядке, и/или которые не предоставили во время проведения проверки первичные документы, подтверждающие поставку товаров, находящихся в месте продажи (хозяйственном объекте), по решению контролирующих органов применяются финансовые санкции в размере двойной стоимости таких товаров (имеется в виду не стоимость покупки, а именно стоимость реализации таких товаров), которые не учтены в установленном порядке, но не менее 10 необлагаемых минимумов (ст. 20 Закона № 265). Также таких ФОПов могут лишить права пребывания на ЕН.
Какие документы должны быть у ФЛП на едином налоге?
(доход оформляется такими первичными документами):
- Банковская выписка;
- Товарный чек по оплате товара;
- Квитанции;
- Фискальный чек кассового аппарата;
- счета-фактуры (инвойсы);
- акты оказания услуг;
- расходные накладные.
При получении оплаты наличными за товар или услугу, предприниматель должен выписать товарный чек или расчетную квитанцию, подтверждающую получение наличных средств. По услугам должен быть оформлен акт оказанных услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму были предоставлены.
Следует обратить внимание: какой именно товар указывается как реализованный в первичных документах. Нужно следить, чтобы не оказалось, что приходуется один товар, а реализуется — другой товар. Если выясняется, что вы реализуете товар, который не покупали (у вас по такому товара нет расходной документации), то появятся вопросы о происхождении такого товара.
И в завершение! За несохранение первичных документов, налоговыми органами к вам может применяться административный штраф в размере 1020 грн за первое выявленное такое нарушение, и за повторное в течение года — 2040 грн.
Источник: https://dou.ua/forums/topic/34091/
